30-建设榆林
占领榆林地区后，刘潇立刻在辖区内各地进行安民活动。除各县城驻扎少量卫戍部队进行治安管理外，所有部队严格遵守三大纪律六项注意，不得随意进入城区扰民。
榆林地区百姓看到军队如此守规矩，逐渐安定下来。商家开门营业，工厂开始复工，学校开始复课，榆林地区逐渐开始恢复到过去的景象。
在接到国民政府的任命后，张继业请井岳秀夫人写信给驻扎在肤施的第一旅旅长高双城，希望其接受陈明德的指挥，带好部队继续驻扎在肤施。
高双城接到井岳秀夫人的来信后，考虑再三，最后回信表示服从陈明德的指挥，但由于部队剿匪任务繁重，暂不回榆林觐见。
陈明德回信表示了理解，希望高双成带好部队。
其次对缴械部队进行整编，将原部队中的5700名士兵逐一审查，合格的5183人（包括排、班长）留下分别编入一、二、三、团，各自进行整训。原二、三团分别扩建成为86师二、三旅。留下的班、排长进入师军官集训队进行政治思想培训，合格后返回原部队进行任命。
改编部队中的团、营、连军官，如果愿意留下来继续干的，可先到师集训队进行培训，考试合格后任命。不愿意再干的军官，按军阶高低发给三百至一千五百不等的大洋做安家费。
最后有260名营、连级军官表示愿意留下学习，其余在领取大洋后离开部队。
对于这些基层军官的培训，刘潇基本上每次到场。
留下的军官到这时才知道，这支部队是一个不到二十岁的孩子掌管。可在听了刘潇的几次讲课后，大家都心悦诚服，纷纷收起杂念安心的开始学习了。
骑兵团从叛军俘虏中进行筛选，最后留用部分士兵。由于有了这些身体强壮性格彪悍，从小就在马背上生活，有着娴熟马上功夫的原叛军士兵加入，在对他们进行政治思想教育后，全部编入骑兵团。这些人的加入反过来让原骑兵团的官兵们看到自己的不足，大家纷纷向这些蒙古族的汉子们学习马上功夫，骑兵团的战斗力迅速得到提升，骑兵团人数最终固定在1500人左右。
所有扩编部队新成员的政治思想教育工作由各部队自行开展，师部提供政治教员，刘潇将定期检查。部队教育不合格的，指挥官调离原岗位。
这一下热闹了，原来军官们感觉到头疼的政治教员，现在成了整个师抢手的热门货。深感政治教员人手不够的旅、团长们每天都到师部吵着要人，搞得陈明德都压不住了。最后还是刘潇出面让给他们出主意，让他们从自己部队中学历较高、政治思想学习、理解能力的军官中去发掘、培养和使用，以此解决自己部队中政治思想教育人才不足的问题。这样，各旅、团长们才惺惺而去。
在军队整编按计划进行的时候，刘潇已经把目光转到工业建设上来。
现在部队的规模在一天天的扩大，但武器装备一时没有办法随之跟上。不同制式的武器混杂在同一只部队的时候，后勤压力可想而知。子弹的补充暂时也无法完全保障。
所有的这一切要想彻底改善，只能通过军工企业的建设和生产来解决。
于是刘潇加紧神木煤田、准格尔旗铁矿、榆林大型火力发电厂和榆林大型炼钢厂的建设，通过报纸和电台，大力宣传欢迎山西、陕西、河北及内蒙古王府等各界人士入股上述企业。
同时给上海爱国教育促进会去电，让其在技术工人学校历届毕业生中挑选合适且愿意来西北的技术工人，在安顿好其家人后，火速赶往榆林。
由于上述厂矿预计两年内初步完成。现阶段只能在榆林初步建立小型生产步枪、机枪、子弹的铁工厂和小型生产发火药和炸药的化工厂。相关的钢材和铜材从太原购买，煤炭由已开采的煤矿供应。
刘潇让在美国的二舅速购m98毛瑟步枪四千支，m24毛瑟步枪八百枝，zb-26轻机枪三百挺，子弹三百万发，m1918自动步枪四百枝，子弹一百万发，上述物质直运营口港，起运时电告上海中华爱国教育促进会。
另外从东北张学良处秘密购买81迫击炮弹一万五千发，请张学良尽快秘密转运过来。
由于建设项目太多，四处要花钱，可刘潇手中资金这时也变的有限，即使加上准格尔旗缴获的七千多两黄金和一百多万两白银。于是刘潇发电报让上海爱国教育促进会有经济头脑的唐静喜带领之前招募的金融队伍，火速赶到榆林筹备组建榆林地方银行。
4月5号，唐静喜带队到达榆林，并立即开始进行榆林地方银行的筹建工作。
为了促进榆林地区商业发展，4月2日，榆林政府颁布了减少赋税的《榆林地区税收政策》新政。于是间，榆林一带商业贸易逐步开始兴旺起来。
3月8日，刘潇给任鸿隽去电报，请其在北平各师范学院、校历届毕业生中招募人员前来榆林地区任教。从北京医科大学历届毕业生中招募人员前来榆林地区各医院任职任教。请蔡元培、任鸿隽、宋裴卿、张謇几位有名望的学者和实业家，从北平、天津、上海、武汉等地大学招募化工、冶金、机械等方面的学者专家，请他们来榆林地区进行学院的筹备建设和后期教学工作。所有前来榆林人员待遇从优。
5月16日开始，陆续有571名应聘人员来到榆林，并根据各自的特长，及时分配到各个部门任职工作。
4月3日，榆林化工厂开始兴建，预计年底完工进行试运行。
4月30日，张学良派出运送车队到达榆林。
5月1日，榆林兵工厂动工兴建，预计明年初开始生产。
5月1日，榆林地方银行成立当日开始营业。
5月1日，榆林无线电厂开工建设。
5月10日，集训军官共有276名学成合格编入个部队任职。整个师（缺第一旅）完成整编任务。
5月12日，张学良第二批转运车队到达榆林，武器按计划下发部队。
对于高成双部队，刘潇一方面从枪、弹的补给到军费的发放上和二、三旅一致，让高双城放心；另一方面请井岳秀夫人写信做高双城思想工作。高双城终于表示真心服从陈明德指挥。
6月3日，李玉岭部接防肤施，高双城部移防归绥。随后，高双城进行部队武器换装和军官培训与士兵正规化训练。
截止6月15日，刘潇在陕北的实际控制区为三个市（旗），人口三百万左右；军队12600人。
在工业方面，拥有建设中的神木煤田、榆林大型化工厂、榆林大型火力发电厂、准格尔大型铁矿、榆林大型钢铁厂和榆林大型毛纺织厂。
建设延长小型炼油厂，扩大延长油矿开采量，为今后石油企业的大发展培养石油化工人才；做好陕、甘、宁盆地的石油勘探工作，为今后在陕甘宁地区的石油开发打下结实的基础。
在金融方面，开设了榆林地方银行，在肤施、铜川、吕梁、临沂、太原、运城、朔州、大同先后设立了分行。
在商业方面，设立了榆林贸易总公司，优先进行盐矿的开发和茶叶、羊毛、羊皮的贸易。货物贸易涵盖山西、陕西全境和青海、四川、内蒙古、甘肃大部地区，得到的货物直接输送到内地去销售，赚取两地巨大的差价。
在教育方面，设立了榆林技术工人学校，修缮了原榆林女子师范学校并扩大规模，改成为男女同校的陕北师范学院，成立了陕北医学院、陕北农业学院和陕北化工学院，待吕梁钢铁厂投产后成立榆林冶金学院。
榆林、肤施和吕梁各设立二所高中学校，所辖各县设立一所高中学校，原有的初级中学和小学校舍（包括镇办）进行无偿修缮和师资力量的增加。同时为了提高百姓子女学习热情，政府规定在工厂招人时，学历高者优先录取。
在社会福利方面，榆林、肤施和吕梁建立三所中等规模的医院，并为各县的私人医院提供技术和资金上的援助。
在农业方面，刘潇指示已转入陕北农业学院的原农业调研队成员，在保证教学的基础上，立即将研究成功改良后的粮食种子在陕北推广。协助86师建立军马场，改良当地的军马和骡子的品种。
在交通方面，榆林至准格尔铁路已经开工，归绥经吕梁至岚县、榆林经归绥过肤施至西安二条铁路在规划测绘中。肤施经榆林至准格尔、归绥至吕梁的二条公路的改道拓宽工程也在进行中。
为保证各项工程在人力上的顺利进行，刘潇除动员本地劳力加入外，还在河南、四川、甘肃、山东招收了十五万的民工，所有人员按军队连级编制组合，采取相对松散的管理。
对于这些民工所带来的生活压力刘潇不是没有想到，关键是这些人在完成建设后可以为工厂和部队提供大量的后备人员。
在刘潇一系列的措施影响下，第86师控制的地区出现了难得的繁荣迹象。
1926年6月15日，在一切事务安排妥当后，刘潇带着阿玉和二娘，踏上返回上海的旅程。